Советы

Как самостоятельно получить социальный налоговый вычет

О налогах
Весь год вы работали и получали зарплату. С каждой зарплаты работодатель удерживал у вас и перечислял государству налог на ваши доходы, так называемый НДФЛ. Вы эти деньги, скорее всего, и в руках не держали, поэтому вам кажется, что их никогда и не было. Но знаете ли вы, что часть этих денег можно вернуть? И вам вполне по силам сделать это самостоятельно. Многие слышали о том, что если вы купили квартиру или земельный участок, то в этом случае можно вернуть налог на доходы. Это верно. Но налог или его часть можно вернуть и не при столь глобальных тратах. Наши с вами ежедневные расходы, например, на платную медицинскую помощь, обучение, добровольное пенсионное или медицинское страхование, и даже расходы на благотворительность, также могут быть основанием для возврата налога.

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить полученный вами доход при исчислении налога на доходы. Если после применения налогового вычета окажется, что вы (или работодатель) заплатили больше, чем нужно, излишне уплаченную сумму можно вернуть из бюджета.Налоговые вычеты бывают стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. В данной статье мы рассмотрим порядок получения социального налогового вычета.

КАКИЕ РАСХОДЫ ДАЮТ ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Право на социальный налоговый вычет дают следующие расходы:
  • расходы на благотворительность;
  • расходы на обучение;
  • расходы на оплату медицинских услуг и медикаментов;
  • расходы на добровольное личное страхование, добровольное или дополнительное пенсионное страхование;
  • расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации.

ОГРАНИЧЕНИЕ РАЗМЕРА СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

Важно знать, что расходы на благотворительность, предъявляемые для предоставления налогового вычета, не должны превышать 25% дохода налогоплательщика в календарном году. Законом субъекта Федерации этот предел может быть увеличен до 30% в отношении благотворительных взносов в адрес учреждений культуры. Все остальные расходы (свое обучение, медицина, добровольное страхование и т.д.) не должны превышать 120 000 рублей. Исключение составляют расходы на дорогостоящее лечение, перечень видов которого установлен Правительством Российской Федерации.Расходы на обучение детей не должны превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.Это не значит, что вы не имеете право тратить на указанные цели больше установленных сумм. Это лишь означает, что налоговый вычет будет предоставлен строго в установленных пределах.
Пример: В календарном году налогоплательщик потратил на свое обучение 150 000 рублей. Но уменьшить налоговую базу (доход) для исчисления налога он сможет только на 120 000 рублей.

Рассмотрим подробнее условия получения налогового вычета по каждому из указанных видов расходов.

Расходы на благотворительность

Здесь существует два ограничения.
Во-первых, право на вычет дают не любые расходы, а только те, которые перечислены:
  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, как это установлено специальным законом.


Во-вторых, сумма расходов, дающая право на вычет, не может быть больше 25% от доходов в налоговом периоде (календарном году). Отдельный вопрос – как подтвердить, что получатель пожертвования соответствует указанным требованиям? Есть несколько способов. Самый простой – до подачи декларации запросить у получателя пожертвования документы для получения налогового вычета. Как правило, в ответ на такой запрос присылают копию устава, а также справку, подтверждающую сумму ваших пожертвований. Все сведения, необходимые для установления права на налоговый вычет, содержатся в уставе. Второй путь – скачать устав на сайте получателя пожертвования. В любом случае, к декларации необходимо приложить копии всех квитанций (чеков) о перечислении пожертвований.

ИТАК, для получения вычета в связи с расходами на благотворительность необходимо подготовить:
  • документы, подтверждающие расходы (квитанции, чеки и т.д.);
  • устав организации, получившей благотворительный взнос или письмо от этой организации, подтверждающее, что она соответствует требованиям, указанным выше.

Расходы на обучение

Сначала хорошие новости. Вычет на обучение предоставляется в случае, если вы оплачивали свое собственное обучение, а также:
  • обучение ваших детей, братьев (сестер) в возрасте до 24 лет;
  • обучение по очной форме подопечных в возрасте до 18 лет, оплаченное опекуном или попечителем По окончании опеки можно получить вычет на оплату обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
Внимание: вычет не предоставляется, если оплата обучения производилась за счет средств материнского(семейного) капитала.
Теперь об условиях и ограничениях:
  1. Первое и самое важное: получателем денег за обучение должна быть организация или индивидуальный предприниматель (ИП), имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности. Поэтому, к сожалению, вычет на обучение невозможно получить, на расходы, осуществленные, например, на оплату частного репетитора, каким бы крутым и дорогим он не был, если он не зарегистрирован как ИП и не имеет лицензии. Также не подпадают под вычет расходы на оплату кружков и студий, если они не имеют лицензий на образовательную деятельность.
  2. Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию договор на обучение. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии образовательной организации. По идее, располагая этими данными налоговый инспектор может сам проверить наличие лицензии у образовательной организации, но мы советуем все же приложить копию лицензии, которою можно запросить у организации (ИП) оказывающей образовательные услуги, либо скачать с ее сайта.
  3. Необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и т.д.
  4. Законом установлен предельный размер вычета на обучение. Если вы оплачиваете свое обучение, то применяется общее ограничение, о котором мы говорили выше, то есть общая сумма расходов, предъявляемых к вычету, кроме расходов на благотворительность и расходов на обучение детей, не должна превышать 120 000 рублей. Если вы оплачиваете обучение детей, братьев, сестер, подопечных и т.д., то к вычету принимается сумма, не превышающая 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Важно: в данном случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении детей, или свое свидетельство о рождении и свидетельство о рождении брата (сестры), или документы, подтверждающие установление опеки (попечительства).
ИТАК, для получения вычета в связи с расходами на обучение необходимо подготовить:
  • договор с образовательной организацией; копию лицензии образовательной организации (не обязательно, но желательно);
  • документы, подтверждающие расходы (квитанции, чеки и .д.);
  • если обучались не вы, то документы, подтверждающие родство или установление опеки (попечительства).

    Расходы на оплату медицинских услуг и лекарств

    Хорошие новости: как и в случае вычета на обучение, к вычету принимаются расходы на оплату медицинских услуг (медикаментов), оказанных как самому налогоплательщику, так и его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.
    Условия и ограничения:
    1. Организация, предоставившая медицинские услуги, должна иметь лицензию.
    2. Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию договора на оказание медицинских услуг.
    3. Размер расходов на оплату медицинских услуг должен быть подтвержден справкой, выданной медицинской организацией по установленной форме.
    4. Факт назначения лекарств подтверждается рецептурным бланком, выданным медицинской организацией, со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика".
    5. Расходы на приобретение медикаментов подтверждаются чеками (квитанциями и т.д.). Если вы не платите непосредственно в медицинскую организацию, но у вас оформлена медицинская страховка, то к вычету можно предъявить расходы на оплату страховых взносов по договору ДМС. Важно: если расходы на оплату медицинских услуг, медикаментов, страховых взносов были оплачены за налогоплательщика его работодателем, то такие расходы не могут быть приняты к вычету.
    6. Размер расходов, которые можно предъявить к вычету по данному основанию, также ограничен суммой 120 000 рублей с учетом вычетов по иным основаниям, кроме благотворительности и расходов на обучение детей. Однако существует важное исключение: если вы понесли расходы на так называемое дорогостоящее лечение, то эти расходы могут быть приняты к вычету в полном объеме. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.


    ИТАК, для получения вычета в связи с расходами на медицинские услуги и приобретение лекарств нужно подготовить:
    • договор с медицинской организацией;
    • копию лицензии медицинской организации (не обязательно, но желательно);
    • справку из медицинской организации, подтверждающую размер расходов (по установленной форме);
    • рецептурный бланк, выданный медицинской организацией (если хотите получить вычет на приобретение лекарств);
    • документы, подтверждающие расходы на приобретение лекарств (квитанции, чеки и .д.). Также можно предоставить документы, подтверждающие оплату медицинских услуг (не обязательно, но желательно);
    • если заявляете расходы на лечение родственников, то документы, подтверждающие родство или установление опеки(попечительства);
    • если заключали договор добровольного медицинского страхования, до необходимо подготовить копию договора и документы, подтверждающие оплату страховых взносов.

    Расходы на оплату взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни

    Данные расходы принимаются к вычету в пределах, указанных выше, то есть не более 120 000 рублей с учетом вычетов по иным основаниям, кроме благотворительности и расходов на обучение детей.

    Важно, в чьих интересах, кроме своих собственных, были понесены эти расходы:
    • Так, взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения могут быть приняты к вычету, если договоры заключены в пользу самого налогоплательщика, а также в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации. К ним относятся супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством).
    • Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, принимаются к вычету, если такие договоры заключены в пользу самого налогоплательщика, и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).
    • Взносы по договорам добровольного страхования жизни могут быть приняты к вычету, если такие договоры заключены на срок не менее пяти лет. Договоры могут быть заключены в пользу налогоплательщика и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).


    Для получения вычета данному виду расходов необходимо подготовить:
    • договор негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, или добровольного страхования жизни;
    • документы, подтверждающие расходы.

    Расходы на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

    Возможность внесения дополнительных взносов на накопительную пенсию установлена Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Если вы уплачивали в течение года такие дополнительные взносы, вы должны подготовить документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, квитанции). Если по вашему поручению такие взносы за вас уплачивал работодатель, он должен выдать вам справку по установленной форме об уплаченных им суммах об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Данные расходы принимаются к вычету в пределах, указанных выше, то есть не более 120 000 рублей с учетом вычетов по иным основаниям, кроме благотворительности и расходов на обучение детей.

    Расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации

    Возможность и порядок прохождения независимой оценки своей квалификации установлена Федеральным законом «О независимой оценке квалификации». Подтвердить указанные расходы можно договором с организацией, проводящей независимую оценку квалификации и документами об оплате. Размер расходов, предъявляемых к вычету, ограничен по общим правилам, указанным выше.

    КАКИМ СПОСОБОМ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

    Налоговый вычет по доходам, полученным в календарном году, можно получить двумя способами: до окончания календарного года и после его окончания.Если вы хотите, чтобы в течение года работодатель удерживал с вас меньше налогов, то вам подходит первый способ. Однако он применим не для всех видов расходов, подпадающих под социальный налоговый вычет, об этом мы подробно расскажем ниже.Второй способ подходит для всех видов расходов, дающих право на социальный налоговый вычет, но воспользоваться им возможно только по окончании календарного года. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства, дождаться окончания ее проверки и в случае положительного решения направить туда же заявление о возврате излишне уплаченного налога. По прошествии определенного срока инспекция перечислит деньги по указанным вами реквизитам.

    ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ

    Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно по следующим видам расходов:
    • расходы на свое обучение и обучение детей;
    • расходы на лечение и приобретение лекарств;
    • расходы на оплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;
    • расходы на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключены на срок не менее пяти лет.

    Для подтверждения своего права на налоговый вычет по указанным выше расходам придется действовать поэтапно. Сначала нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту своего жительства с заявлением о подтверждении права на налоговый вычет и предоставить подтверждающие документы. Инспекция в срок, не превышающий 30 календарных дней, должна выдать подтверждение по установленной форме. Этот документ вместе с заявлением о предоставлении налогового вычета нужно предоставить работодателю, после чего сумма вашего налога, удерживаемого с заработной платы или иного дохода, будет уменьшена. Необходимо отметить, что работодатель предоставляет налоговый вычет с месяца, в котором им было получено соответствующее заявление от работника. Вычет за предыдущие месяцы календарного года можно получить в общем порядке, как будет рассказано ниже.

    Есть еще одна группа расходов, вычет по которым можно получить у работодателя - это расходы на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также на оплату взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни. Работодатель вправе предоставить вычет по этой группе расходов в том случае, если он сам по вашему заявлению удерживает необходимые суммы из вашего заработка и перечисляет их в соответствующие фонды.

    КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ

    Для тех, кто дочитал статью до этого места, сама по себе процедура получения вычета в налоговой инспекции довольно проста.

    Для этого нужно:
    1. Получить у работодателя и остальных лиц, выплачивающих вам доход (зарплату, вознаграждение) справку по форме 2-НДФЛ.
    2. Собрать документы для подтверждения каждого налогового вычета. Для этого:
    • Подготовить документы об оплате благотворительности. Запросить у получателя благотворительного взноса копию устава и(или) письмо для налоговой инспекции, или скачать устав на сайте организации. Снять с этих документов копии.
    • Снять копии с документов, подтверждающих родство, если вы заявляете расходы, понесенные в интересах родственников или лиц, находящихся под опекой (попечительством).
    • Снять копии с договоров на оказание образовательных услуг. Распечатать (или скопировать) все квитанции об оплате образовательных услуг. Запросить у образовательных организаций копию лицензии или распечатать с сайта образовательной организации.
    • Собрать все чеки (квитанции) об оплате медицинских услуг и лекарств, снять с них копии;
    • В медицинской организации, где вы лечились (обследовались, консультировались) заказать справку для получения налогового вычета. Если хотите предъявить расходы на приобретение лекарств – запросить рецептурный бланк установленного образца. Внимание! Подготовка справок в некоторых медицинских организациях осуществляется не за один день. Рекомендуем обращаться за получением документов заранее. После получения документов снять с них копии.
    • Снять копии с документов, подтверждающих право на получение налогового вычета по другим основаниям(договоры и документы о оплате).
    3. Посчитать количество листов документов, подтверждающих право на вычет.
    Почему мы советуем снимать копии со всех документов? Только для того, чтобы не отправлять в инспекцию единственный имеющийся у вас документ. Те документы, которые надо представлять в оригиналах (а это только справки из медицинских организаций о размере расходов и рецептурные бланки), необходимо откопировать на тот случай, если возникнет спор с инспекцией и вам необходимо будет доказывать свою правоту.
    4. Скачать на официальном сайте налоговой службы программу для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
    5. Заполнить декларацию. Это самое простое во всей процедуре. Вы заполняете необходимые поля, а расчет налога программа производит автоматически.
    6. Распечатать декларацию, подставить подписи на каждой странице. От руки на первой странице вписать количество листов документов, прилагаемых к декларации.
    7. Направить декларацию в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами: подать через МФЦ, направить по почте или направить через личный кабинет налогоплательщика (для этого способа вам нужны не бумажные копии, а сканы прилагаемых документов). Если направляете почтой, то сделайте опись всех документов, прилагаемых к письму. Опись можно заполнить на сайте Почты России.


    ЧТО ДЕЛАТЬ ДАЛЬШЕ?

    После получения декларации налоговая инспекция обязана проверить ее в течение трех месяцев. По истечении указанного срока в личном кабинете налогоплательщика появится информация о проверке декларации. Если ваше право на получение налогового вычета будет подтверждено, вы увидите в личном кабинете, что у вас возникла переплата по НДФЛ. Можно воспользоваться сервисом личного кабинета «Распорядиться переплатой», указать реквизиты вашего счета и в течение месяца сумма переплаты должна быть перечислена на ваш счет.